Wichtige Beträge
Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2018 bis 2020 in EURO.
Einkommensteuer
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2021 | 2020 | 2019 |
|---|---|---|---|---|
| EStG § 3(1)Z15(a) | Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer | 300,00 | 300,00 | 300,00 |
| EStG § 3(1)15b | Freibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen | 3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 |
| EStG §13 | Geringwertige Wirtschaftsgüter | 800,00 | 800,00 für Wirtschaftsjahre, die ab dem 1.1. beginnen | 400,00 |
| EStG §16(3) | Werbungskosten, Pauschbetrag | 132,00 | 132,00 | 132,00 |
| EStG §18(1)Z5 | Sonderausgaben, Kirchenbeitrag | 400,00 | 400,00 | 400,00 |
| EStG §18(2) | Sonderausgaben, Pauschbetrag | entfällt | 60,00 | 60,00 |
| EStG §18(3)Z2 | Höchstbetrag für Topfsonderausgaben (gilt ab 2016 nur mehr für Altverträge) | entfällt | 2.920,00 | 2.920,00 |
| - bei Alleinerzieher- oder Alleinverdienerabsetzbetrag erhöht sich dieser Betrag um | entfällt | 2.920,00 | 2.920,00 | |
| - bei mindestens drei Kindern | ||||
| - wenn kein Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht, er aber mehr als sechs Monate im Kalenderjahr verheiratet oder eingetragener Partner ist und vom (Ehe-)Partner nicht dauernd getrennt lebt und der (Ehe-)Partner Einkünfte von höchstens € 6000,00 jährlich erzielt erhöht sich dieser Betrag um | entfällt | 2.920,00 | 2.920,00 | |
| EStG §24(4) | Freibetrag bei Betriebsveräußerung | 7.300,00 | 7.300,00 | 7.300,00 |
| EStG §26Z4(b) | Taggeld für Inlandsreisen | 26,40 | 26,40 | 26,40 |
| EStG §33(1) | Einkommensteuertarif 50 % ab Einkommen | 90.000,00 | 90.000,00 | 90.000,00 |
| EStG §33(1) | Einkommensteuertarif 55 % ab Einkommen | 1.000.000,00 | 1.000.000,00 | 1.000.000,00 |
| EStG §33(4)Z1 | Alleinverdienerabsetzbetrag | |||
| - bei einem Kind | 494,00 | 494,00 | 494,00 | |
| - bei zwei Kindern | 669,00 | 669,00 | 669,00 | |
| - ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 669,00 | 220,00 | 220,00 | 220,00 | |
| Zuverdienstgrenze mit Kind | 6.000,00 | 6.000,00 | 6.000,00 | |
| EStG §33(4)Z2 | Alleinerzieherabsetzbetrag | |||
| -mit einem Kind | 494,00 | 494,00 | 494,00 | |
| -mit zwei Kindern | 669,00 | 669,00 | 669,00 | |
| -ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 669,00 | 220,00 | 220,00 | 220,00 | |
| EStG §33(3) | Kinderabsetzbetrag pro Monat | 58,40 | 58,40 | 58,40 |
| EStG §33(4)Z3 | Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind pro Monat | 29,20 | 29,20 | 29,20 |
| - für das zweite Kind pro Monat | 43,80 | 43,80 | 43,80 | |
| - für jedes weitere Kind pro Monat | 58,40 | 58,40 | 58,40 | |
| EStG §33(5)Z1 | Verkehrsabsetzbetrag | 400,00 | 400,00 | 400,00 |
| EStG §33(5)Z2 | Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag | 690,00 | 690,00 | 690,00 |
| EStG §33(5)Z3 | Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag | 400,00 | 400,00 | |
| EStG §33(5)Z4 | Pendlereuro (pro km) | 2,00 | 2,00 | 2,00 |
| EStG §33(6) | Pensionistenabsetzbetrag | 600,00 | 600,00 | 400,00 |
| erhöhter Pensionistenabsetzbetrag | 964,00 | 964,00 | 764,00 | |
| EStG §41(1)Z1 | Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften | 730,00 | 730,00 | 730,00 |
| EStG §42(1)Z3 | Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden) | 11.000,00 | 11.000,00 | 11.000,00 |
| EStG §42(1)Z3 | Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige | 12.000,00 | 12.000,00 | 12.000,00 |
| EStG §42(2) | Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige | 2.000,00 | 2.000,00 | 2.000,00 |
| EStG §45(1) | Vorauszahlungen Freigrenze | 300,00 | 300,00 | 300,00 |
| EStG §67(1) | Sonstige Bezüge: Freibetrag | 620,00 | 620,00 | 620,00 |
| Pkw-Angemessenheits-VO §1 | Angemessenheitsgrenze Pkw | 40.000,00 | 40.000,00 | 40.000,00 |
| EStG §3Z14 | Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer) | 365,00 | 365,00 | 365,00 |
| EStG §3(1)Z17 | Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel pro Arbeitstag | bis 30.6.: 1,10 ab 1.7.: 2,00 | bis 30.6.: 1,10 ab 1.7.: 2,00 | 1,10 |
| EStG §3(1)Z17 | Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. pro Arbeitstag | bis 30.6.: 4,40 ab 1.7.: 8,00 | bis 30.6.: 4,40 ab 1.7.: 8,00 | 4,40 |
| Sachbezugswerte-VO §4(1) | Sachbezugswert für Kfz bei geringem
- CO2 Ausstoß - und monatliche Nutzung über 500 km: 1,5 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal. | 720,00 | 720,00 | 720,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4(2) | Sachbezugswert für Kfz bei geringem
- CO2 Ausstoß - und monatliche Nutzung bis 500 km: 0,75 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal. | 360,00 | 360,00 | 360,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4(1) | Sachbezugswert für Kfz und
- monatliche Nutzung über 500 km: 2 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal. | 960,00 | 960,00 | 960,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4(2) | Sachbezugswert für Kfz und
- monatliche Nutzung bis 500 km: 1 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal. | 480,00 | 480,00 | 480,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4a(1) | Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz pro Monat | 14,53 | 14,53 | 14,53 |
| Sachbezugswerte-VO §5(3) | Freibetrag Sachbezug Arbeitgeberdarlehen | 7.300,00 | 7.300,00 | 7.300,00 |
Einkommensteuertarif ab 2020 (Praktikerberechnung)
| Einkommen in € | Berechnungsweise der ESt in EUR | Grenzsteuersatz in % |
|---|---|---|
| ≤ 11.000 | 0 | 0 |
| > 11.000 bis 18.000 | Einkommen x 20 % – 2.200,00 | 20 |
| > 18.000 bis 31.000 | Einkommen x 35 % – 4.900,00 | 35 |
| > 31.000 bis 60.000 | Einkommen x 42 % – 7.070,00 | 42 |
| > 60.000 bis 90.000 | Einkommen x 48 % – 10.670,00 | 48 |
| > 90.000 bis 1.000.000 | Einkommen x 50 % – 12.470,00 | 50 |
| > 1.000.000 | Einkommen x 55 % – 62.470,00 | 52 |
Amtliche KM-Sätze
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2021 | 2020 | 2019 |
|---|---|---|---|---|
| LStR Rz 1404 | Kilometergeld | 0,42 | 0,42 | 0,42 |
| für Mitfahrer | 0,05 | 0,05 | 0,05 |
Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Vereine,...)
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2021 | 2020 | 2019 |
|---|---|---|---|---|
| KStG §23(1) | Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften | 10.000,00 | 10.000,00 | 10.000,00 |
| KStG §24(4)Z1 | Mindeststeuer für GmbH p.a. | 1.750,00 | 1.750,00 | 1.750,00 |
| KStG §24(4)Z2 | Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a. | 5.452,00 | 5.452,00 | 5.452,00 |
| KStG §24(4)Z3 | Mindeststeuer für GmbH p.a in den ersten fünf Jahren | 500,00 | 500,00 | 500,00 |
| KStG §24(4)Z3 | In den folgenden fünf Jahren | 1.000,00 | 1.000,00 | 1.000,00 |
Umsatzsteuer
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2021 | 2020 | 2019 |
|---|---|---|---|---|
| UStG §6(1)Z27 | Kleinunternehmerregelungsgrenze | 35.000,00 | 35.000,00 | 30.000,00 |
| UStG §7(1)Z3(c) | Touristenexport ab einem Betrag von | 75,00 | 75,00 | 75,00 |
| UStG §11(6) | Kleinbetragsrechnung | 400,00 | 400,00 | 400,00 |
| UStG §17(2)Z2 | Ist-Besteuerung bis | 110.000,00 | 110.000,00 | 110.000,00 |
| UStG §21(2) | Quartalsweise Voranmeldung bis | 100.000,00 | 100.000,00 | 100.000,00 |
| UStG §21(6) | Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer | 30.000,00 | 35.000,00 | 30.000,00 |
| UStG Art1(4)Z2 | Erwerbsschwelle | 11.000,00 | 11.000,00 | 11.000,00 |
Sozialversicherung
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2021 | 2020 | 2019 |
|---|---|---|---|---|
| ASVG §108(3) | Höchstbeitragsgrundlage täglich | 185,00 | 179,00 | 174,00 |
| ASVG §108(3) | Höchstbeitragsgrundlage monatlich | 5.550,00 | 5.370,00 | 5.220,00 |
| ASVG §108(3) | Höchstbeitragsgrundlage jährlich | 77.700,00 | 75.180,00 | 73.080,00 |
| ASVG §108(3) | Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich | 11.100,00 | 10.740,00 | 10.440,00 |
| ASVG §77(4) | Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige | 125,04 | 121,08 | 117,48 |
| ASVG §5(2) | Geringfügigkeitsgrenze monatlich | 475,86 | 460,66 | 446,81 |
| ASVG §77(2a) | Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In) | 67,18 | 65,03 | 63,07 |
| GSVG §48 | Höchstbeitragsgrundlage monatlich | 6.475,00 | 6.265,00 | 6.090,00 |
| GSVG §48 | Höchstbeitragsgrundlage jährlich | 77.700,00 | 75.180,00 | 73.080,00 |
| GSVG §25(4) | Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung | 574,36 | 574,36 | 654,25 |
| GSVG §25(4) | Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung | 475,86 | 460,66 | 446,81 |
| GSVG §25(4) | Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung | 6.892,32 | 6.892,32 | 7.851,00 |
| GSVG §25(4) | Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung | 5.710,32 | 5.527,92 | 5.361,71 |
| GSVG §4(1)Z7 | Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich | 35.000,00 | 35.000,00 | 30.000,00 |
| GSVG §4(1)Z7 | Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich | 5.710,32 | 5.527,92 | 5.361,71 |
Bundesabgabenordnung
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2021 | 2020 | 2019 |
|---|---|---|---|---|
| BAO §205(2) | Freigrenze Anspruchszinsen | 50,00 | 50,00 | 50,00 |
| BAO §212(2) | Freigrenze Stundungszinsen | 50,00 | 50,00 | 50,00 |
| BAO §205(2) | Anspruchszinsen | 1,38 % | 1,38 % | 1,38 % |
| BAO §212(2) | Stundungszinsen | 1,38 % | 1,38 % | 1,38 % |
Gebühren
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2021 | 2020 | 2019 |
|---|---|---|---|---|
| GebG §14TP1 | Feste Gebühr z. B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse | 14,30 | 14,30 | 14,30 |
| GebG §14TP7(1)Z4(a) | Protokolle über Hauptversammlung einer AG | 285,90 | 285,90 | 285,90 |
| GebG §14TP7(1)Z4(b) | Protokolle über Generalversammlung einer GmbH | 142,90 | 142,90 | 142,90 |
| GebG §33TP5(1)Z1 | Bestandsverträge, im allgemeinen (keine Wohnräume) | 1 % | 1 % | 1 % |
Stand: 5. Jänner 2021
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